SAP TRM (Tax and Revenue Management)

Elaboració pròpia: la font és de pagament i no es reprodueix

Enunciat oficial. SAP TRM (Tax and Revenue Management).

1. Què és i què no és

SAP TRM és la solució de SAP per a la gestió tributària i d'ingressos de dret públic de les administracions: gestió del padró de contribuents, liquidació, notificació, recaptació voluntària i executiva, fraccionaments, devolucions i inspecció.

Objectiu de SAP TRM: gestionar de manera integrada el cicle complet dels ingressos públics —tributs, taxes, preus públics, multes i altres ingressos de dret públic— des de la determinació del deute fins al seu cobrament o la seva declaració de fallida, amb el compte del contribuent com a eix.

Compte amb la confusió d'acrònims: SAP TRM també és la sigla de Treasury and Risk Management, el mòdul de gestió de tresoreria i risc financer (operacions financeres, instruments, gestió de liquiditat, risc de mercat i de crèdit). Els exàmens hi han jugat: llegeix bé si l'enunciat parla de tributs o de tresoreria. En el context del temari municipal, TRM és Tax and Revenue Management.

1.1 Delimitació respecte a altres mòduls SAP

Davant d'un supòsit de tribut o de taxa, els exàmens ofereixen com a distractors altres mòduls SAP que no hi tenen res a veure. Cap gestiona un compte de contribuent ni un deute públic:

2. Arquitectura

TRM s'assenta sobre PSCD (Public Sector Collection and Disbursement), que al seu torn és l'adaptació al sector públic de FI-CA (Contract Accounts Receivable and Payable), la comptabilitat de comptes contracte dissenyada per a volums massius de deutors.

SAP TRM (gestió tributària)
   └─ PSCD (cobraments i pagaments massius del sector públic)
        └─ FI-CA (comptabilitat de comptes contracte)
             └─ FI (comptabilitat general)  ·  FM (pressupost)

Per què no s'usa FI-AR (Accounts Receivable) clàssic: FI-AR està pensat per a centenars o milers de clients amb factures individuals. Un ajuntament té centenars de milers o milions de contribuents amb desenes de milions de rebuts periòdics. FI-CA/PSCD està dissenyat per a aquest volum: processament massiu, paral·lelització, i un model de dades optimitzat.

3. Conceptes de PSCD

Classe de document a PSCD i a FI-CA: igual que a FI (Financial Accounting, comptabilitat general), classifica el document, determina el rang de numeració i el comportament del procés. La funció de la classe de document en els documents del mòdul financer PSCD associat a TRM és, doncs, identificar el tipus d'operació i determinar-ne el tractament comptable, la numeració i les característiques del procés.

Classe d'operació principal i secundària (main transaction / sub transaction): parell de claus que determina la naturalesa del deute i la seva imputació comptable automàtica (a quin compte de major i a quina posició pressupostària va cada import). És el mecanisme de traducció entre el món tributari i el comptable.

4. El cicle de gestió tributària a TRM

1. Gestió del padró i de les dades mestres: alta i manteniment de contribuents i objectes tributaris, sovint alimentat des de fonts externes (Cadastre, DGT, padró municipal d'habitants, registres d'activitats).
2. Determinació i liquidació: càlcul de la quota a partir de la base imposable, el tipus i els beneficis fiscals. Pot ser per padró (massiva i periòdica: IBI, IVTM, IAE) o per autoliquidació o liquidació individual (ICIO, plusvàlua, taxes).
3. Facturació i emissió: generació massiva dels rebuts o liquidacions.
4. Notificació: individual o col·lectiva per edicte en el cas dels padrons, amb la seva publicació al butlletí oficial. Integració amb notificació electrònica (e-NOTUM) i amb la seu electrònica.
5. Recaptació en període voluntari: domiciliació bancària (SEPA, Single Euro Payments Area, quaderns bancaris), entitats col·laboradores, passarel·la de pagament en línia, TPV (Terminal Punt de Venda), pagament a la carta i fraccionaments i ajornaments.
6. Període executiu: recàrrecs, provisió de constrenyiment, interessos de demora, embargaments (comptes bancaris, salaris, devolucions d'hisenda, vehicles, immobles), subhasta.
7. Devolucions d'ingressos indeguts i compensacions.
8. Inspecció: comprovació, actes, liquidacions complementàries i expedients sancionadors.
9. Recursos i reclamacions: recurs de reposició i, a Barcelona, reclamació davant el Consell Tributari → tema comú 11.
10. Comptabilització: cada moviment genera els documents corresponents a FI i el consum o generació de drets a FM (pressupost d'ingressos).
11. Baixes: crèdits incobrables, prescripció, insolvència.

Processos massius: TRM/PSCD executa la facturació, la domiciliació, la reclamació, la generació de rebuts i la comptabilització en execucions massives paral·lelitzades amb intervals de treball, cosa que permet tractar milions de partides en finestres nocturnes.

5. Integració

• FI i FM: comptabilització dels drets reconeguts, dels ingressos i de les devolucions; imputació al pressupost d'ingressos.
• Bancs: quaderns 19, 43, 57, 60 i SEPA per a domiciliacions, devolucions i extractes; conciliació automàtica.
• Entitats col·laboradores i passarel·les de pagament.
• Cadastre (fitxers FIN, DOC, CAT) per a l'IBI; DGT (Dirección General de Tráfico) per a l'IVTM; AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) per a embargaments i cessions d'informació.
• Administració electrònica: seu electrònica, carpeta del contribuent, notificació electrònica, signatura i CSV (Codi Segur de Verificació), registre d'entrada i sortida, i expedient electrònic → tema 4.
• BI (Business Intelligence): explotació analítica de la recaptació, de la morositat i de l'eficiència recaptatòria → tema 35.

6. A l'Ajuntament de Barcelona

• L'IMH (Institut Municipal d'Hisenda) és l'organisme autònom que gestiona, inspecciona i recapta els tributs municipals.
• El Consell Tributari dictamina les reclamacions economicoadministratives en matèria tributària municipal, una singularitat del règim especial de Barcelona (Carta municipal).
• Tributs gestionats: IBI (Impost sobre Béns Immobles), IAE (Impost sobre Activitats Econòmiques), IVTM (Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica) (obligatoris) i ICIO (Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres), IIVTNU (Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana) (potestatius), més taxes, preus públics, contribucions especials i multes → tema comú 13.
• Canals: seu electrònica, carpeta del contribuent, OAC (Oficina d'Atenció al Ciutadà), 010 i entitats col·laboradores.

Claus d'examen

• TRM no és únic a SAP: n'hi ha dos amb la mateixa sigla — Tax and Revenue Management (tributs) i Treasury and Risk Management (tresoreria). Llegeix bé l'enunciat abans de triar (TS-TIC 2023, p. 3).
• Davant d'un supòsit de taxa o tribut, els distractors solen ser altres mòduls SAP — PCM (rendibilitat), BPC (planificació) o HCM (personal) —: cap gestiona un compte de contribuent (TS-TIC 2023 pràctica, supòsit 4, p. 15).
• La classe de document a PSCD classifica el tipus d'operació (deute, crèdit, ajust), no qui la cobra ni qui hi té accés: no la confonguis amb paràmetres organitzatius o d'autorització (TS-TIC 2025, p. 39).

Per recordar

• SAP TRM (Tax and Revenue Management) gestiona el cicle complet dels ingressos públics, amb el compte del contribuent com a eix. No el confonguis amb Treasury and Risk Management.
• Altres mòduls SAP no gestionen un tribut: PCM (rendibilitat i costos), BPC (planificació i consolidació) i HCM (personal i nòmina).
• TRM s'assenta sobre PSCD, que és l'adaptació al sector públic de FI-CA (comptes contracte), pensada per a volums massius — no sobre FI-AR.
• Conceptes: interlocutor comercial (contribuent), compte contracte (condicions de gestió), objecte tributari (fet imposable) i partides obertes.
• La classe de document identifica el tipus d'operació i en determina la numeració i el tractament comptable.
• La classe d'operació principal i secundària determina la imputació comptable i pressupostària automàtica.
• Cicle: padró → liquidació → notificació → voluntària → executiva → devolucions → inspecció → comptabilització.
• A Barcelona: IMH gestiona i recapta; el Consell Tributari resol les reclamacions economicoadministratives.